Post może zainteresować również innych. Podziel się nim ze znajomymi!

Kwoty wolne od podatku w Niemczech w 2024 roku!

Czym jest Steuerfreibetrag w Niemczech i do czego służy? Kwota wolna od podatku w Niemczech określa, do jakiej wysokości Twoje dochody w danym roku podatkowym pozostają wolne od podatku i nie podlegają opodatkowaniu. Możesz więc osiągnąć dochody do wysokości tej kwoty wolnej od podatku, bez obowiązku płacenia podatku. Głównym zadaniem kwoty wolnej od podatku jest odciążenie podatników. Kwota przysługująca Ci na pokrycie podstawowych potrzeb życiowych nie jest obciążona podatkami. W Niemczech istnieją kwoty wolne od podatku, które trzeba samodzielnie złożyć wniosek o ich przyznanie, takie jak ulga dla samotnych rodziców, oraz kwoty, które są automatycznie uwzględniane, jak na przykład podstawowa kwota wolna od podatku i ryczałt na koszty uzyskania przychodu.

Kwota wolna od podatku vs granica wolna od podatku w systemie podatkowym Niemiec

W Niemczech istnieją dwa ważne pojęcia w systemie podatkowym: kwota wolna od podatku i granica wolna od podatku. Kwota wolna od podatku to suma, do której Twoje dochody są całkowicie zwolnione z podatku. Czyli, jeśli masz dochody do wysokości tej kwoty wolnej, nie płacisz od nich podatków. Jest jednak inaczej w przypadku granicy wolnej od podatku: Jeśli Twoje dochody nie przekraczają tej granicy, są zwolnione z podatku. Ale jeśli przekroczysz tę granicę, cała kwota podlega opodatkowaniu.

Steuerfreibetrag (kwota wolna od podatku) i Freigrenzen (granica wolna od podatku) – oto różnica:

W przypadku Steuerfreibetragu (kwoty wolnej od podatku) dochody, które nie przekraczają wysokości tego limitu, pozostają zwolnione z podatku. Natomiast przy Freigrenze (granicy wolnej od podatku) dochody są zwolnione z podatku tylko do wysokości tego limitu. Jeśli przekroczysz Freigrenze, cała kwota podlega opodatkowaniu.

Jak uzyskać kwotę wolną od podatku (Steuerfreibetrag) w Niemczech?

Niektóre kwoty wolne od podatku, takie jak ulga na kształcenie czy ulga dla samotnych rodziców, muszą być wnioskowane oddzielnie w deklaracji podatkowej. W przypadku innych, jak na przykład ulga podatkowa na pensję (Lohnsteuerfreibetrag), należy złożyć wniosek za pomocą specjalnego formularza. Z kolei niektóre kwoty wolne od podatku są przyznawane automatycznie. Na przykład, ulgę podatkową na dziecko (Kinderfreibetrag) otrzymasz automatycznie, jeśli wprowadzisz dane swojego dziecka.

Jakie są kwoty wolne od podatku (Steuerfreibeträge) w Niemczech?

W Niemczech istnieje wiele różnych kwot wolnych od podatku (Steuerfreibeträge). Zapoznamy cię z najważniejszymi z nich, o których posiadanie choćby podstawowej wiedzy jest zdecydowanie korzystne.

Podstawowa kwota wolna od podatku (Grundfreibetrag)

Podstawowa kwota wolna od podatku (Grundfreibetrag) to suma, która zawsze pozostaje wolna od podatku. Do tej wysokości dochodu nie są naliczane żadne podatki. Służy ona do odciążenia podatkowego osób o niskich dochodach i co roku jest podwyższana. Podstawowa kwota wolna od podatku jest uwzględniana automatycznie i nie trzeba jej osobno wnioskować. Oto tabela przedstawiająca wysokość podstawowej kwoty wolnej od podatku (Grundfreibetrag) w Niemczech dla singli i małżeństw w latach 2021-2024:

Ta tabela pokazuje, jak kwota wolna od podatku rośnie z roku na rok, zarówno dla osób samotnych, jak i dla małżeństw. Podwyższenie podstawowej kwoty wolnej od podatku (Grundfreibetrag) w Niemczech na 2024 rok do 11.604 € oznacza, że osoby niezamężne lub nieżonate mają właśnie tę kwotę do dyspozycji na życie. Ta kwota pozostaje zawsze wolna od podatku. Oznacza to, że jeśli zarabiasz na przykład 31.604 €, tylko 20.000 € podlega opodatkowaniu. Kwota 11.604 € zawsze pozostaje wolna od podatku. Jeśli Twoje dochody są niższe niż ta kwota, nie musisz płacić podatków. Jeśli jednak Twoje dochody podlegające opodatkowaniu przekraczają tę kwotę, obowiązuje podatek dochodowy.

Co to jest ulga podatkowa na dziecko (Kinderfreibetrag) w Niemczech?

Oprócz ulgi na dziecko, w Niemczech istnieje również dodatkowa ulga podatkowa na potrzeby opieki, wychowania lub edukacji dziecka. Te ulgi są zawsze podawane razem jako suma i ogólnie nazywane są Kinderfreibetragiem. W deklaracji podatkowej urząd skarbowy sprawdza w ramach tzw. Günstigerprüfung (porównania korzyści), czy bardziej opłacalna jest dla Ciebie ulga podatkowa na dziecko czy zasiłek na dziecko (Kindergeld).

Kto otrzymuje ulgę podatkową na dziecko (Kinderfreibetrag) w Niemczech?

Ulga podatkowa na dziecko przysługuje osobom, które są nieograniczonymi podatnikami w Niemczech.

Ulgi na dzieci przysługują dla następujących dzieci:

• biologiczne dzieci
• adoptowane dzieci
• dzieci wychowywane w rodzinie zastępczej

W przeciwieństwie do zasiłku na dziecko (Kindergeld), rodzice przybrani i dziadkowie nie mają własnego prawa do ulg na dzieci przybrane lub wnuki. W takich przypadkach istnieje jedynie możliwość przeniesienia ulg na dzieci od biologicznych rodziców na rodzica przybranego lub dziadków.

Jaka jest różnica między Kindergeld a Kinderfreibetrag?

Kindergeld to rodzaj zaliczki na korzyść podatkową wynikającą z ulg na dzieci. W decyzji podatkowej urząd skarbowy automatycznie oblicza, co jest korzystniejsze dla rodziców: Kindergeld czy ulgi na dzieci. W tej ocenie korzyści ważna jest wysokość dochodu rodziców: od pewnego poziomu dochodów odliczane są ulgi. Dla rodziców o niższych dochodach obowiązuje Kindergeld. Przy obliczaniu ewentualnego Solidaritätszuschlag (dodatku solidarnościowego) i podatku kościelnego, w każdym przypadku odliczane są ulgi na dzieci, niezależnie od tego, co ostatecznie jest korzystniejsze dla rodziców.

Jakie są warunki do skorzystania z Kinderfreibetrag?

Warunki do uzyskania ulg na dzieci są takie same, jak w przypadku Kindergeld. Jak wysoka jest ulga podatkowa na dziecko (Kinderfreibetrag)? Oto tabela przedstawiająca wysokość ulgi podatkowej na dziecko (Kinderfreibetrag) w Niemczech dla lat 2022-2024:

Tabela pokazuje łączną kwotę ulgi na dziecko oraz kwotę przypisującą się na każdego z rodziców w poszczególnych latach. Podobnie jak w przypadku zasiłku na dziecko (Kindergeld), przy ulgach na dzieci w Niemczech obowiązuje zasada miesięczna. Oznacza to, że ulgi przysługują rodzicom na cały miesiąc, jeśli dziecko jest u nich uwzględnione przynajmniej przez jeden dzień tego miesiąca. Na przykład, jeśli dziecko urodzi się w ostatnim dniu miesiąca, ulgi na to dziecko będą uwzględnione za cały ten miesiąc. Dla każdego dziecka przysługują pełne ulgi tylko raz. Rodzice dzielą między sobą te ulgi, stosując zasadę podziału po połowie (Halbteilungsprinzip).

Jakie koszty pokrywa ulga podatkowa na dziecko (Kinderfreibetrag) w Niemczech?

Ulgi podatkowe na dzieci obejmują wszystkie wydatki na utrzymanie, wychowanie i edukację dziecka. Dotyczy to przede wszystkim kosztów wyżywienia, zakwaterowania i edukacji szkolnej niepełnoletnich dzieci. Obowiązuje to nawet w przypadku, gdy faktyczne wydatki przekraczają wysokość ulg. Ze względu na jednoznaczne orzecznictwo, w tej kwestii nie ma miejsca na dyskusję z urzędem skarbowym. Nie są jednak uwzględniane koszty związane z chorobą dziecka. Te można odliczyć w deklaracji podatkowej jako nadzwyczajne obciążenia.

Inne możliwości, z których mogą korzystać rodzice:

• Składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne na własne dzieci można odliczyć w deklaracji podatkowej jako wydatki specjalne na inne środki zabezpieczenia społecznego (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG).
• Czesne za szkołę prywatną można uwzględnić w deklaracji podatkowej jako wydatki specjalne (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG).
• Samotnym rodzicom przysługuje ulga dla samotnych rodziców (§ 24b EStG).
• Wydatki na opiekę nad dziećmi są odliczalne (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG).

Czy ulga podatkowa na dziecko (Kinderfreibetrag) może być przeniesiona?

Zgodnie z § 32 Abs. 6 Satz 6 bis 11 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG), ulga podatkowa na dziecko może być przeniesiona z jednego rodzica na drugiego. Jest to możliwe nawet w przypadku, gdy jeden z rodziców nie jest zobowiązany do alimentacji na dziecko z powodu braku zdolności do świadczenia. Przeniesienie ulgi na potrzeby opieki, wychowania i edukacji dziecka na rodzica, u którego dziecko mieszka lub jest zameldowane, nie może nastąpić, jeśli drugi rodzic płaci za opiekę, edukację i wychowanie dziecka. Przeniesienie połowy ulg może być wnioskowane w ramach deklaracji podatkowej na dochód, na formularzu “Anlage Kind“.

Erziehungsfreibetrag w Niemczech

Ulga na wychowanie (Erziehungsfreibetrag) w Niemczech jest dodatkiem do ulgi podatkowej na dziecko (Kinderfreibetrag) i obejmuje “Ulgi na potrzeby opieki, wychowania lub edukacji.” Ulga na wychowanie przysługuje – podobnie jak Kinderfreibetrag – tylko za te miesiące, w których spełnione są określone warunki. Po ukończeniu pierwszego kształcenia zawodowego lub pierwszego studiów, dziecko, które ukończyło 18 lat, ale jeszcze nie 25 lat, jest uwzględniane tylko wtedy, gdy:

• jest w trakcie kształcenia zawodowego,
• znajduje się w maksymalnie czteromiesięcznym okresie przejściowym między etapami kształcenia lub między etapem kształcenia a odbywaniem służby w ramach Bundesfreiwilligendienst,
• nie może rozpocząć lub kontynuować kształcenia zawodowego z powodu braku miejsca,
• odbywa wolontariat społeczny lub ekologiczny zgodnie z ustawą o wolontariacie młodzieżowym,

pod warunkiem, że nie wykonuje pracy zarobkowej. Praca zarobkowa do 20 godzin tygodniowo, stosunek pracy w ramach kształcenia zawodowego lub niepełnoletnia praca zarobkowa są dopuszczalne i nie wpływają na prawo do ulgi.

Ulga podatkowa od pensji (Lohnsteuerfreibetrag) w Niemczech

Jeśli chcesz skorzystać z niższego podatku od pensji już w trakcie roku, możesz złożyć w niemieckim urzędzie skarbowym wniosek o ulgę na podatek od pensji. To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla osób, które mają długi dojazd do pracy i nie chcą czekać do zwrotu podatku. W takim wniosku możesz na przykład uwzględnić swoje koszty uzyskania przychodu, takie jak koszty dojazdu do pracy, które normalnie podajesz dopiero w deklaracji podatkowej, ale możesz je wpisać na swojej karcie podatkowej od pensji już w trakcie roku. Dzięki temu miesięczny podatek od pensji, który musisz płacić, zostaje obniżony.