Obliczenie podatku dochodowego, ustalenie, co może go obniżyć, a następnie poprawne wypełnienie deklaracji podatkowej to duże wyzwanie nawet w Polsce, a co dopiero w Niemczech, gdzie przepisy podatkowe różnią się od polskich. Dodatkowo wśród pracowników transgranicznych krążą cztery mity, które znacząco wpływają na podejście do składania deklaracji podatkowych w Niemczech. Jakie to mity?
1. Jednokrotne złożenie deklaracji podatkowej w Niemczech nakłada obowiązek składania jej co roku
„Raz złożę deklarację podatkową w Niemczech i już zawsze będę musiał to robić” – ten mit rozprzestrzenia się w mediach społecznościowych tak szybko, że stał się niemal dogmatem. Dodatkowo, fakt, że niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) chętnie wysyła przypomnienia o niezłożonej deklaracji, sprawia, że wiele osób zaczyna wierzyć w tę nieprawdziwą teorię. Tymczasem niemieckie prawo podatkowe (Einkommensteuergesetz) nie nakłada takiego obowiązku. Określa sytuacje, w których deklaracja podatkowa jest wymagana, ale złożenie jej w poprzednich latach do nich nie należy. Nawet jeśli Finanzamt wyśle przypomnienie, nie oznacza to obowiązku złożenia deklaracji, o ile nie jesteś zobowiązany do tego z mocy prawa. Osoby, które składają deklarację podatkową w Niemczech dobrowolnie, nie muszą obawiać się, że staną się do tego zobligowane w kolejnych latach.
Jak duże są różnice między polską a niemiecką płacą minimalną? Dowiesz się tutaj!
2. Każdy ma obowiązek składania deklaracji podatkowej w Niemczech
Doświadczeni pracownicy z łatwością rozpoznają ten mit, jednak jeśli dopiero zaczynasz pracę w Niemczech, taka informacja może cię zaskoczyć. Zgodnie z § 46 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (Einkommensteuergesetz) obowiązek składania deklaracji podatkowej w Niemczech mają tylko następujące grupy osób:
- Osoby samozatrudnione (Selbständige / Gewerbetreibende).
- Emeryci, jeśli ich dochody przekraczają kwotę wolną od podatku (Grundfreibetrag).
- Osoby w klasach podatkowych III i V.
- Osoby otrzymujące świadczenia zastępujące wynagrodzenie (np. Krankengeld, Elterngeld, Arbeitslosengeld I lub Kurzarbeitergeld), jeśli te świadczenia przekraczają w roku 2024 kwotę 410 €.
- Osoby korzystające z ulg podatkowych.
- Osoby w klasie podatkowej VI, które uzyskują dodatkowe dochody poza Minijobem.
Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech ma każda osoba, która w danym roku skorzystała z ulg podatkowych, których urząd skarbowy nie mógł jeszcze uwzględnić w jej podatkach. Dotyczy to nie tylko transakcji zwiększających podatek (na przykład dochody z wynajmu), ale także tych, które go obniżają.
Jeśli należysz do grupy osób, które zgodnie z Einkommensteuergesetz nie mają obowiązku składania deklaracji podatkowej, możesz ją złożyć tylko w latach, gdy przysługuje ci zwrot podatku. Możesz to zrobić nawet do czterech lat wstecz. Oznacza to, że do końca 2024 roku możesz wnioskować o zwrot podatku za lata 2020, 2021, 2022 i 2023.
3. Urząd skarbowy zawsze ma rację
Urząd skarbowy składa się przede wszystkim z ludzi, a ludzie, jak wiadomo, popełniają błędy. Nie są one więc rzadkością w decyzjach, które urząd skarbowy przesyła jako odpowiedź na twoją deklarację podatkową. Według danych firmy Smartsteuer co trzecia deklaracja podatkowa w Niemczech zawiera błędy. Jako podatnicy mamy jednak miesiąc na wniesienie pisemnego odwołania od błędnej decyzji, tzw. Einspruch. Dobrą wiadomością jest to, że urząd skarbowy potrafi uznać swój błąd, a 2/3 odwołań kończy się sukcesem.
Częściowe etaty, prace dorywcze, Minijob? Więcej na ten temat znajdziesz tutaj.
4. Złożenie deklaracji podatkowej opłaca się tylko osobom z wysokimi dochodami
Według danych Federalnego Urzędu Statystycznego średni zwrot podatku wynosi 1.063 €. Ponieważ jest to średnia, jasne jest, że niektórzy otrzymują zerowy zwrot, podczas gdy inni mogą liczyć na znacznie wyższą kwotę. Wysokość dochodów nie ma tu decydującego znaczenia – kluczowe są przede wszystkim czynniki wpływające na twoje zobowiązania podatkowe. Na przykład, jeśli zmieniłeś pracę lub nie pracowałeś przez cały rok, twoje nadpłaty podatkowe mogą być znacznie wyższe, zwłaszcza jeśli twoje dochody zbliżają się do wysokości kwoty wolnej od podatku, tzw. Grundfreibetrag, która w 2024 roku wynosi 11.604 €.
Co dalej? Zajrzyj do naszego wcześniejszego artykułu na temat kwoty wolnej od podatku. Pomoże ci on lepiej zrozumieć, co może zwiększyć kwotę, którą urząd skarbowy w Niemczech wypłaci ci jako zwrot podatku.
