Opublikowano: 2 września 2025 – Czy kiedykolwiek próbowaliście policzyć, ile kosztuje was regularne dojeżdżanie do pracy? Kwota wydana na paliwo może was zaskoczyć – a co dopiero, gdy dojeżdżacie aż do pracy w Niemczech. W takim przypadku odległości są często większe niż w Polsce, jednak w Niemczech na dojazdach można jeszcze zyskać. Dodatek za dojazdy w Niemczech znacie zapewne jako Pendlerpauschale i możecie go odliczyć niezależnie od tego, czy jeździcie samochodem, czy rowerem.
Co to jest dodatek za dojazdy w Niemczech?
Po niemiecku ten dodatek nazywa się Entfernungspauschale albo Pendlerpauschale i jest formą ulgi podatkowej, która ma na celu pokrycie kosztów związanych z dojazdami do pracy. Ten dodatek reguluje ustawa o podatku dochodowym (Einkommensteuergesetz, EStG), a dokładniej § 9 ust. 1 pkt 4 EStG.
Nie jest to więc świadczenie, które pracownik czy przedsiębiorca dostaje regularnie na konto, lecz odliczenie podatkowe, które zmniejsza wasze obciążenie podatkowe. Im dłuższa droga do pracy, tym bardziej można obniżyć podstawę opodatkowania w Niemczech, czyli kwotę, od której naliczany jest podatek dochodowy.
Do dodatku za dojazdy ma prawo każdy, kto pracuje lub prowadzi działalność w Niemczech, także osoby dojeżdżające z Polski. W zeznaniu podatkowym mogą one odliczyć stawkę ryczałtową za każdy kilometr między domem a miejscem pracy, niezależnie od środka transportu. Ulga podatkowa przysługuje więc nie tylko kierowcom samochodów czy motocykli, ale także osobom jeżdżącym pociągiem, autobusem, wspólnie z innymi albo nawet chodzącym pieszo.
Wysokość dodatku określona jest ustawowo. Nie zależy od bieżącej woli politycznej, lecz od czynników takich jak wzrost cen energii, inflacja czy koszty transportu. Ostatnia podwyżka miała miejsce w 2021 r. Wcześniej obowiązywała tylko jedna stawka, niezależnie od odległości, a w 2021 r. wprowadzono wyższą stawkę dla tras dłuższych niż 21 km.
Na jakie trasy przysługuje dodatek za dojazdy?
Chociaż codziennie pokonujecie drogę dom–praca i praca–dom, w zeznaniu podatkowym można uwzględnić tylko jeden kierunek. Jeśli przed pracą musicie zajść do lekarza albo zrobić zakupy, urząd skarbowy i tak uzna tylko najkrótszą trasę między domem a pracą. Inaczej jest tylko wtedy, gdy najkrótsza droga jest zamknięta i musicie jechać objazdem.
Podróże służbowe, wizyty u klientów czy inne obowiązki zawodowe nie wchodzą w skład Pendlerpauschale – rozlicza się je osobno jako koszty podróży służbowych.
Ile wynosi dodatek za dojazdy w Niemczech i jak się go liczy?
Wysokość dodatku zależy od liczby kilometrów:
- za pierwsze 20 km: 0,30 € za każdy kilometr,
- od 21. km: 0,38 € za każdy kilometr.
Odliczenie nie dotyczy faktycznie przejechanej odległości, ale najkrótszej trasy. Uwzględnia się tylko dni, w których rzeczywiście jechaliście do pracy – nie urlop, chorobowe, Kurzarbeit ani opiekę nad członkiem rodziny.
Przykład obliczenia:
Pracownik dojeżdża 22 km przez 210 dni w roku:
- Pierwsze 20 km × 0,30 € = 6,00 €
- Pozostałe 2 km × 0,38 € = 0,76 €
- Razem dziennie = 6,76 €
- Rocznie 6,76 € × 210 dni = 1 419,60 €
Kwotę wpisuje się w niemieckim zeznaniu podatkowym w części Werbungskosten w załączniku N. Im wyższa kwota, tym niższa podstawa opodatkowania. Nie oznacza to, że pieniądze dostaniecie na konto – zmniejsza się tylko wasz dochód do opodatkowania.
Dodatek przysługuje w tej samej wysokości wszystkim, niezależnie od rzeczywistych kosztów. Nawet jeśli ktoś płaci tylko 0,10 € za kilometr, może odliczyć 0,30 € lub 0,38 €. Dzięki temu korzystają wszyscy podatnicy, także ci o niskich dochodach – mogą nawet uzyskać zwrot podatku.
Fahrgeld czy 30 centów za kilometr?
Często pojawia się wątpliwość, jak Fahrgeld wpływa na prawo do Pendlerpauschale. Choć brzmi to podobnie, to dwie różne rzeczy i zazwyczaj można je łączyć.
Fahrgeld to dodatek, który pracodawca dobrowolnie wypłaca pracownikom na pokrycie kosztów dojazdu. Wypłacany jest miesięcznie z pensją i zwykle podlega opodatkowaniu. Czasem jednak przyjmuje formę biletu ulgowego i wtedy jest zwolniony z podatku.
Dla podatków decydująca jest forma:
- jeśli Fahrgeld jest częścią pensji i jest opodatkowany – można dodatkowo odliczyć Pendlerpauschale,
- jeśli Fahrgeld jest zwolniony z podatku (np. bilet, karta paliwowa) – kwotę tego świadczenia trzeba odjąć od Pendlerpauschale.
Przykład:
Jeśli dojeżdżacie 20 km przez 220 dni w roku, przysługuje wam:
20 km × 0,30 € × 220 dni = 1 320 €.
Jeżeli pracodawca wypłaca wam 10 € Fahrgeld dziennie i jest ono opodatkowane, możecie nadal odliczyć pełne 1 320 €.
Jeśli jednak zamiast tego dostaniecie np. darmowy bilet autobusowy albo kartę paliwową o wartości 600 € rocznie (zwolnione z podatku), odliczycie tylko:
1 320 € – 600 € = 720 €.
Pięć wskazówek do zeznania podatkowego
- Dokładnie policzcie najkrótszą trasę między domem a pracą – urząd skarbowy uzna tylko tę (z wyjątkiem objazdu).
- Zapisujcie miejsca pracy, jeśli macie ich kilka – nie zapomnicie o żadnej dłuższej trasie.
- Korzystajcie ze wspólnych dojazdów – każdy uczestnik może odliczyć pełną kwotę.
- Policzcie poprawnie dni pracy – nie uwzględnia się urlopu, choroby ani home office.
- Nie kombinujcie – fałszywe dane mogą się nie opłacić i grożą karami.
FAQ – Pytania i odpowiedzi
Kiedy mam prawo do Pendlerpauschale w Niemczech?
Każdy pracownik lub osoba samozatrudniona, która dojeżdża do pracy. Ulga przysługuje tylko za faktyczne dni pracy, nie za urlop, chorobę czy home office.
Jak oblicza się dodatek za dojazdy w Niemczech?
0,30 € za pierwszy 20 km, od 21. km 0,38 €. Odlicza się tylko jedną, najkrótszą trasę. Przykład: 35 km = 20 × 0,30 € + 15 × 0,38 € = 11,70 € dziennie.
Jakie dokumenty muszę złożyć do zeznania podatkowego?
Zazwyczaj żadne. Urząd może poprosić o umowę o pracę lub meldunek. Bilety czy rachunki nie są wymagane.
Czy mogę jednocześnie pobierać Fahrgeld i odliczać Pendlerpauschale?
Tak, jeśli Fahrgeld jest opodatkowany. Jeśli jest zwolniony z podatku, jego wartość należy odjąć od Pendlerpauschale.
